La Reforma Tributaria en los artículos 272 y 273 concede una oportunidad a los contribuyentes que tengan declaraciones ineficaces de IVA, retención en la fuente y autorretención del CREE.

Retención en la Fuente y Autorretención del CREE.

Son ineficaces; es decir, no tienen ningún efecto legal las declaraciones de retención en la fuente y de autorretención del CREE que se presentaron sin pago total en la fecha del vencimiento. Si este es su caso, la Ley de Reforma Tributaria 1819 de 2016 le ofrece la posibilidad de corregir las declaraciones que al 30 de noviembre de 2016 sean ineficaces, sin liquidar sanción por extemporaneidad ni intereses de mora. Lo que se debe hacer es:

1. Presentar las declaraciones que sean ineficaces a 30 de Noviembre de 2016.

2. Pagar el valor de las retenciones o el saldo, en caso de haber hecho un pago parcial; sin sanción  ni intereses.

3. Los valores pagados sobre esas declaraciones ineficaces se imputaran automáticamente a las nuevas declaraciones. 

Corrección periodo Gravable del IVA

El artículo 600 del ET establece que las declaraciones de IVA que se presenten en un periodo gravable diferente al que correspondía, no producen efecto legal alguno. Los contribuyentes del régimen común que tengan declaraciones en estas condiciones hasta el 30 de noviembre de 2016, pueden corregir esta inconsistencia así:

1. Presentar las declaraciones que a 30 de noviembre de 2016 se presentaron en un periodo gravable diferente al que correspondía.

2. No liquidar sanción por extemporaneidad ni intereses de mora. 

3. Los valores pagados en las declaraciones iniciales se pueden tomar como abonos a las declaraciones de los periodos correspondientes.

Para acogerse al beneficio de la ley, las declaraciones deben ser presentadas antes del 29 de Abril de 2017.

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